Військовий збір, мінімальне податкове зобов’язання та скасування пільг: що чекає українців у 2025
16 Грудня 2024 15:21
РОЗБІР ВІД 
З 1 грудня 2024 року в Україні набув чинності Закон «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану». Цей документ викликав широкий резонанс через суттєві зміни у податковій політиці, які торкнуться як громадян, так і бізнесу. Що нового та скільки доведеться платити українцям з власних гаманців у 2025 – «Комерсант Український» розбирався разом з адвокатом.
Кінець цього року став рясним на різноманітні зміни в чинне законодавство України. Податкова сфера не залишилася поза увагою народних обранців. Сьогодні українцям треба готуватися до нових реалій, каже Керуючий партнер адвокатського об’єднання EvrikaLaw та голова Комітету Національної асоціації адвокатів із питань інвестиційної діяльності та приватизації Андрій Шабельніков.
“Пригадаймо жваві обговорення законопроєкту 11416-д, який деякі експерти називають історичним щодо збільшення податків. Документ під час розгляду у Верховній Раді України неодноразово допрацьовувався та змінювався, а з боку представників бізнесу неодноразово зазначалося щодо доцільності вказаного законопроєкту та його негативний вплив на економіку країни”,
– зазначає Андрій Шабельніков
Ба більше, резонансним стало те, що Президент України більше ніж місяць не підписував історичний законопроєкт 11416-д. Як наслідок, юристи та податкові консультанти зіткнулися з проблемою застосування норм вказаного законопроєкту, які мали діяти «заднім числом», каже Андрій Шабельніков. Попри очікування, що Президент України накладе вето на законопроєкт з суттєвими недоліками, все ж 28 листопада закон був підписаний, а з 1 грудня 2024 року – набув чинності.
Що нас чекає у сфері оподаткування-2025
Підвищення військового збору:
- Для всіх категорій населення (крім військовослужбовців) ставка збору збільшена.
- Військовий збір тепер поширюється на ФОПів:
- ФОПи 1, 2 і 4 груп сплачуватимуть 10% від мінімальної заробітної плати (з 1 січня 2025 року – 800 грн на місяць).
- ФОПи 3 групи сплачуватимуть 1% від доходу. Наприклад, якщо дохід за звітний період становить 200 000 грн, то сума збору — 2000 грн.
Підвищення податку на прибуток:
- Для банків — до 50%.
- Для інших фінансових установ — до 25%.
Мінімальне податкове зобов’язання для власників земельних ділянок:
- З 1 січня 2025 року мінімальна сума податку — 700 грн з гектара. Для ділянок, де частка ріллі перевищує 50%, — 1400 грн з гектара.
Скасування пільг із ЄСВ:
- ФОПи більше не звільнятимуться від сплати ЄСВ за себе під час воєнного стану. Щомісячний платіж складатиме 1760 грн, а річний — 21 120 грн.
“Це значно збільшує фінансове навантаження на малий бізнес, що вже зараз перебуває у складній ситуації через економічну кризу”,
— зазначає Андрій Шабельніков.
Щомісячна звітність:
- З 2025 року впроваджується обов’язок щомісячно звітувати з ПДФО, ЄСВ та військового збору.
Додаткові зміни та коригування
Для усунення недоліків Верховна Рада ухвалила законопроєкт №9319. Він передбачає:
- Звільнення ФОПів 1 і 2 груп, які не мають найманих працівників, від сплати військового збору під час відпустки чи лікарняного.
- Уточнення, що обов’язок сплати військового збору для всіх ФОПів виникає лише з 1 січня 2025 року, а не «заднім числом».
- Запровадження пільг для платників, які перебувають на тимчасово окупованих територіях.
Чого очікувати бізнесу
На думку Андрія Шабельнікова, 2025 рік стане серйозним випробуванням для підприємців:
“У 2025 році бізнес зіткнеться із суттєвим податковим навантаженням. Це, своєю чергою, може завдати шкоди ефективності роботи вітчизняних підприємств, а також тінізації економіки”
Андрій Шабельніков
Отже, нововведення у податковій сфері 2025 року суттєво змінюють умови для бізнесу. Підприємцям слід уважно стежити за законодавчими змінами, аби уникнути помилок у звітності та вчасно адаптуватися до нових реалій.
“Також слід розуміти, що ми все ще перебуваємо у стані війни, тому цілком можливі додаткові підвищення податків. Зокрема, вже зараз розглядається можливість збільшення ставки ПДВ. Тому бізнесу необхідно бути готовим до нових викликів”,
— резюмує Андрій Шабельніков.
Що каже влада
Підвищення податків у 2024 році забезпечить додаткові 140 мільярдів гривень до бюджету у 2025 році, і наразі нових збільшень податкового навантаження не планується. Про це заявив голова Комітету Верховної Ради з питань фінансів, податкової та митної політики Данило Гетманцев.
За його словами, Україна залишається в умовах війни, а це означає високий рівень невизначеності. Проте можливість перегляду податкової політики може виникнути лише у випадку значного збільшення фіскального розриву.
“З урахуванням невизначеності я не виключаю повернення до цього питання у випадку істотного збільшення фіскального розриву. Поки що ми таких передумов не бачимо взагалі”,
— наголосив Гетманцев.
Він також зазначив, що рішення щодо можливих змін у податковій політиці залежатиме від кількох факторів, зокрема від ситуації на фронті та положення біженців.
“Втім, ми вже прорахували бюджет на 2025 рік за базовим сценарієм. Потреби у додатковому підвищенні ПДВ чи інших податків немає”,
— підкреслив голова парламентського комітету.
Отже, поки що влада дотримується прийнятих у 2024 році податкових змін, які вже закладені у бюджет на 2025 рік. Однак, як підкреслив Гетманцев, розвиток подій у країні може бути досить динамічним, що залишає можливість для корекції планів у разі необхідності.
