Заробіток за кордоном: хто, як і за якими ставками має сплатити податки в Україну
24 Грудня 2025 15:42
РОЗБІР ВІД 
Державна податкова служба України (ДПС) уже заявила, що українці, які перебувають за кордоном, мають подбати про податки на батьківщині, а саме: задекларувати дохід і сплатити податок, який цього року значно виріс.
Хто з громадян повинен платити податок в Україні, як їх можуть вирахувати і змусити це зробити та що буде з тими, хто його не сплатить, розбирався «Комерсант Український».
Як підкреслюють у ДПС, усі доходи громадян України повинні оподатковуватися, а для цього кожен українець має задекларувати отримані кошти і сплатити з них податок. Тим паче якщо живете і працюєте за кордоном та отримуєте дохід з іноземних джерел.
За словами в. о. голови ДПС Лесі Карнаух, не потрібно декларувати кошти і платити податки в Україні, лише якщо фізична особа — резидент України отримала:
- матеріальну допомогу від іноземних держав, державних фондів або благодійних організацій у зв’язку з війною;
- допомогу від іноземних держав, державних фондів або благодійних організацій членам сім’ї першого ступеня споріднення, постраждалим від російської агресії.
«Якщо були отримані інші доходи за кордоном, наприклад заробітна плата, дохід від фрілансу, то так — такі доходи потрібно задекларувати в Україні. Зробити це можна досить легко — через Електронний кабінет платника податків», — підкреслила в. о. голови ДПС.
Як зазначила Леся Карнаух, будь-які іноземні доходи включаються до загального річного оподатковуваного доходу і оподатковуються на загальних підставах:
- податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) — 18%;
- військовим збором — 5%.
Якщо українці платять податок за кордоном, то в Україні його платити не потрібно, достатньо це підтвердити довідкою з податкової в країні перебування.
З яких доходів платять податки і де
Якщо українець офіційно працює в іноземній компанії, його дохід оподатковується як за кордоном, так і в Україні. Ось тут, щоб уникнути подвійного оподаткування, і потрібно піти в місцеві податкові органи і взяти довідку про сплату податку в країні перебування. Якщо цього не зробити, ваш дохід має оподатковуватися в Україні за повною ставкою, уточнює помічниця адвоката практики вирішення спорів Марія Науменко. Те саме стосується і доходу від підприємницької діяльності — якщо бізнес за кордоном, потрібно задекларувати дохід в Україні.
А ось дивіденди, відсотки, роялті — оподатковуються в Україні незалежно від того, де отримані такі доходи. Для дивідендів застосовується окрема ставка ПДФО — 9%.
«Якщо країна-джерело утримала податок на такі доходи, ви маєте право на зарахування сплаченої суми. Сюди ж належать доходи від продажу майна. Гроші від реалізації нерухомості, транспортних засобів або інших активів за кордоном підлягають оподаткуванню в Україні. При продажі нерухомості слід враховувати податки, які ви сплатили у країні, де розташований об’єкт. Доходи з оренди, реалізація авторських прав — усе це підлягає оподаткуванню в Україні на загальних підставах. Але і в цьому випадку також застосовується принцип зарахування сплачених податків в іноземній державі», — зазначає Марія Науменко.
Іншими словами, якщо заплатили податки за кордоном, то в Україні вже не потрібно, якщо є довідка з податкової.
Від ДПС за кордоном не сховатися
Якщо громадянин України проживає за кордоном, наприклад у Польщі, понад 183 дні, він уже вважається податковим резидентом Польщі. Людина там живе, там її сім’я, там центр її життєвих інтересів, і вона повинна там платити податки. Якщо живе менше 183 днів, то вважається податковим резидентом України. Якщо працює офіційно в Польщі і платить там податки, то вже не повинен платити податок в Україні, коментує «Комерсант Український» голова Офісу міграційної політики Василь Воскобійник.
«Скажу більше: якщо людина живе понад 183 дні в одній із країн Європи і, як з’ясовується, не платить податки цій країні, але при цьому заробляє гроші, до неї можуть виникнути питання від місцевої податкової. І також може бути нараховано податок на ті гроші, які людина заробила, фізично перебуваючи на території ЄС. Усім, хто займається дистанційно підприємницькою діяльністю, краще звернутися до податкових консультантів країни перебування і заздалегідь спробувати уникнути таких от неприємних питань», — підкреслює Василь Воскобійник.
А з’ясувати, отримував він гроші за кордоном чи ні, простіше простого. З 2023 року Україна офіційно приєдналася до системи автоматичного обміну фінансовою інформацією — CRS (Common Reporting Standard). З цього моменту всі фінансові дані громадян України щорічно передаються податковим органам України або іншої країни (залежно від податкового статусу) автоматично. Тепер усі банки та фінансові установи зобов’язані щорічно ідентифікувати податковий статус клієнтів за анкетами, ознаками зв’язку з іншими країнами (адреса, громадянство, платіжні інструкції). Зібрана інформація передається в податкові органи країни, де розташована установа. А вже звідти — в країну податкового резидентства клієнта.
І, як підкреслює експерт, якщо з’ясується, що людина отримала гроші, не оформила підприємницьку діяльність, то їй нараховуватимуться податки: базова ставка ПДФО 18% і військовий збір — 5%. Навіть якщо картка буде не українського банку, якщо її відкривають з нашим податковим номером, то дані відображатимуться.
Не всі будуть декларувати доходи
Але справа в тому, що в Україні роботодавець стає податковим агентом, бо він платить податки за найманих працівників. А ось за кордоном такого немає, зазначає економіст Олег Пендзин.
«Там роботодавець дає гроші працівнику, і далі настає відповідальність цієї людини перед фіскальними органами — сам за себе платити податки. Але, скажімо, українець може не платити податок у тій країні, де він заробив, а сплатити податок в Україні і повинен це зробити. Подати податкову декларацію, вказати дохід і заплатити з нього 18+5%», — розповідає експерт.
Але якщо цього громадянин України не зробить, то його неможливо відстежити, якщо прибуток йтиме не на картку, а він отримуватиме готівку.
Авторка: Алла Дуніна
