Подарки в Украине 2025: когда надо платить налоги и кто освобожден от уплаты

10 марта 15:52

В 2025 году в Украине действуют четкие правила налогообложения подарков. Об этом сообщает «Коммерсант Украинский» со ссылкой на профессиональный портал «Бухгалтерия для бюджета».

Размер налогов зависит от следующих факторов:

вид подарка (денежный или неденежный);
стоимость подарка (до или сверх установленного лимита);
степень родства между дарителем и получателем.

Чтобы избежать налоговых нарушений и штрафов, важно знать, когда нужно платить налоги, а когда можно этого не делать.

Как облагаются налогом неденежные подарки?

Неденежные подарки — это любое имущество, товары или услуги, полученные безвозмездно. Налогообложение таких подарков зависит от их стоимости.

Если стоимость подарка не превышает 2 тыс грн, налоги не уплачиваются, независимо от того, кто даритель. Из этого также следует, что получатель не обязан декларировать этот подарок в налоговой декларации.

Если стоимость подарка превышает 2 тыс грн, человеку нужно будет уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 18% от стоимости подарка и военный сбор в размере 1,5%.

Например, если человек получил подарок в виде ноутбука стоимостью 15 тыс грн, то сумма налогообложения составит 2 тыс 535 грн, где 2 тыс 340 грн — это НДФЛ, а 195 грн — военный сбор.

Согласно закону, получатель должен задекларировать такой подарок до 1 мая следующего года и самостоятельно уплатить налоги.

Как облагаются налогом денежные подарки

Денежные подарки подлежат налогообложению независимо от суммы. Декларирование таких подарков обязательно, если его подарило физическое лицо.

Если деньги дарит физическое лицо (например, друг), получатель обязан самостоятельно уплатить налоги. Если подарок предоставляет юридическое лицо (например, работодатель), компания выступает налоговым агентом и сразу высчитывает налоги.

Как влияет степень родства на налоги?

Чем ближе родственник дарит подарок, тем меньше налогов придется платить.

Не облагаются налогом подарки от:

родителей, детей, супругов;
родных братьев и сестер;
бабушек, дедушек и внуков.

Подарки облагаются налогом от:

друзей, знакомых, коллег;
дальних родственников (двоюродных братьев, теток и т. п.).

Если подарок получен от члена семьи первой или второй степени родства, его не нужно указывать в налоговой декларации.

Как определяется стоимость подарка?

Основные правила оценки:

для товаров и имущества — берется рыночная стоимость на момент дарения;
для недвижимости или автомобилей — проводится экспертная оценка;
для денежных подарков — учитывается фактическая сумма, полученная в подарок.

Важно сохранять чеки, квитанции или другие документы, подтверждающие стоимость подарка, поскольку в случае проверки налоговая служба может потребовать эти данные.