Военный сбор, минимальное налоговое обязательство и отмена льгот: что ждет украинцев в 2025
16 декабря 2024 15:21
РАЗБОР ОТ 
С 1 декабря 2024 года в Украине вступил в силу Закон «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно особенностей налогообложения в период действия военного положения». Этот документ вызвал широкий резонанс из-за существенных изменений в налоговой политике, которые коснутся как граждан, так и бизнеса. Что нового и сколько придется платить украинцам из собственных кошельков в 2025 году — «Коммерсант Украинский» разбирался вместе с адвокатом.
Конец этого года стал обильным на различные изменения в действующее законодательство Украины. Налоговая сфера не осталась без внимания народных избранников. Сегодня украинцам надо готовиться к новым реалиям, говорит Управляющий партнер адвокатского объединения EvrikaLaw и председатель Комитета Национальной ассоциации адвокатов по вопросам инвестиционной деятельности и приватизации Андрей Шабельников.
«Вспомним оживленные обсуждения законопроекта 11416-д, который некоторые эксперты называют историческим по увеличению налогов. Документ при рассмотрении в Верховной Раде Украины неоднократно дорабатывался и менялся, а со стороны представителей бизнеса неоднократно отмечалось о целесообразности указанного законопроекта и его негативное влияние на экономику страны»,
— отмечает Андрей Шабельников
Более того, резонансным стало то, что Президент Украины больше месяца не подписывал исторический законопроект 11416-д. Как следствие, юристы и налоговые консультанты столкнулись с проблемой применения норм указанного законопроекта, которые должны были действовать «задним числом», говорит Андрей Шабельников. Несмотря на ожидания, что Президент Украины наложит вето на законопроект с существенными недостатками, все же 28 ноября закон был подписан, а с 1 декабря 2024 года — вступил в силу.
Что нас ждет в сфере налогообложения-2025
Повышение военного сбора:
- Для всех категорий населения (кроме военнослужащих) ставка сбора увеличена.
- Военный сбор теперь распространяется на ФЛП:
- ФОПы 1, 2 и 4 групп будут платить 10% от минимальной заработной платы (с 1 января 2025 года — 800 грн в месяц).
- ФЛП 3 группы будут платить 1% от дохода. Например, если доход за отчётный период составляет 200 000 грн, то сумма сбора — 2000 грн.
Повышение налога на прибыль:
- Для банков — до 50%.
- Для других финансовых учреждений — до 25%.
Минимальное налоговое обязательство для владельцев земельных участков:
- С 1 января 2025 года минимальная сумма налога — 700 грн с гектара. Для участков, где доля пашни превышает 50%, — 1400 грн с гектара.
Отмена льгот по ЕСВ:
- ФЛП больше не будут освобождаться от уплаты ЕСВ за себя во время военного положения. Ежемесячный платеж составит 1760 грн, а годовой — 21 120 грн.
«Это значительно увеличивает финансовую нагрузку на малый бизнес, который уже сейчас находится в сложной ситуации из-за экономического кризиса»,
— отмечает Андрей Шабельников.
Ежемесячная отчетность:
- С 2025 года внедряется обязанность ежемесячно отчитываться по НДФЛ, ЕСВ и военному сбору.
Дополнительные изменения и корректировки
Для устранения недостатков Верховная Рада приняла законопроект №9319. Он предусматривает:
- Освобождение ФЛП 1 и 2 групп, которые не имеют наемных работников, от уплаты военного сбора во время отпуска или больничного.
- Уточнение, что обязанность уплаты военного сбора для всех ФЛП возникает только с 1 января 2025 года, а не «задним числом».
- Введение льгот для плательщиков, находящихся на временно оккупированных территориях.
Чего ожидать бизнесу
По мнению Андрея Шабельникова, 2025 год станет серьезным испытанием для предпринимателей:
«В 2025 году бизнес столкнется с существенной налоговой нагрузкой. Это, в свою очередь, может нанести ущерб эффективности работы отечественных предприятий, а также тенизации экономики»
Андрей Шабельников
Итак, нововведения в налоговой сфере 2025 года существенно меняют условия для бизнеса. Предпринимателям следует внимательно следить за законодательными изменениями, чтобы избежать ошибок в отчетности и вовремя адаптироваться к новым реалиям.
«Также следует понимать, что мы все еще находимся в состоянии войны, поэтому вполне возможны дополнительные повышения налогов. В частности, уже сейчас рассматривается возможность увеличения ставки НДС. Поэтому бизнесу необходимо быть готовым к новым вызовам»,
— резюмирует Андрей Шабельников.
Что говорит власть
Повышение налогов в 2024 году обеспечит дополнительные 140 миллиардов гривен в бюджет в 2025 году, и пока новых увеличений налоговой нагрузки не планируется. Об этом заявил председатель Комитета Верховной Рады по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики Даниил Гетманцев.
По его словам, Украина остается в условиях войны, а это означает высокий уровень неопределенности. Однако возможность пересмотра налоговой политики может возникнуть только в случае значительного увеличения фискального разрыва.
«С учетом неопределенности я не исключаю возвращения к этому вопросу в случае существенного увеличения фискального разрыва. Пока мы таких предпосылок не видим вообще»,
— подчеркнул Гетманцев.
Он также отметил, что решение о возможных изменениях в налоговой политике будет зависеть от нескольких факторов, в частности от ситуации на фронте и положения беженцев.
«Впрочем, мы уже просчитали бюджет на 2025 год по базовому сценарию. Потребности в дополнительном повышении НДС или других налогов нет»,
— подчеркнул председатель парламентского комитета.
Итак, пока власть придерживается принятых в 2024 году налоговых изменений, которые уже заложены в бюджет на 2025 год. Однако, как подчеркнул Гетманцев, развитие событий в стране может быть достаточно динамичным, что оставляет возможность для коррекции планов в случае необходимости.
