Заработок за границей: кто, как и по каким ставкам должен уплатить налоги в Украину
24 декабря 2025 15:42
Государственная налоговая служба Украины (ГНС) уже заявила, что украинцы, находящиеся за границей, должны позаботиться о налогах на родине, а именно: задекларировать доход и уплатить налог, который в этом году значительно вырос.
Кто из граждан должен платить налог в Украине, как их могут вычислить и заставить это сделать и что будет с теми, кто его не оплатит, разбирался
Как подчеркивают в ГНС, все доходы граждан Украины должны облагаться налогом, а для этого каждый украинец должен задекларировать полученные средства и уплатить с них налог. Тем более если живете и работаете за границей и получаете доход из иностранных источников.
По словам и. о. председателя ГНС Леси Карнаух, не нужно декларировать средства и платить налоги в Украине, только если физическое лицо — резидент Украины получило:
- материальную помощь от иностранных государств, государственных фондов или благотворительных организаций в связи с войной;
- помощь от иностранных государств, государственных фондов или благотворительных организаций членам семьи первой степени родства, пострадавшим от российской агрессии.
«Если были получены другие доходы за рубежом, например заработная плата, доход от фриланса, то да — такие доходы нужно задекларировать в Украине. Сделать это можно достаточно легко — через Электронный кабинет налогоплательщика», — подчеркнула и. о. председателя ГНС.
Как отметила Леся Карнаух, любые иностранные доходы включаются в общий годовой налогооблагаемый доход и облагаются налогом на общих основаниях:
- налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) — 18%;
- военным сбором — 5%.
Если украинцы платят налог за границей, то в Украине его платить не нужно, достаточно это подтвердить справкой из налоговой в стране пребывания.
С каких доходов платят налоги и где
Если украинец официально работает в иностранной компании, его доход облагается налогом как за границей, так и в Украине. Вот здесь, чтобы избежать двойного налогообложения, и нужно пойти в местные налоговые органы и взять справку об уплате налога в стране пребывания. Если этого не сделать, ваш доход должен облагаться налогом в Украине по полной ставке, уточняет помощница адвоката практики разрешения споров Мария Науменко. То же касается и дохода от предпринимательской деятельности — если бизнес за границей, нужно задекларировать доход в Украине.
А вот дивиденды, проценты, роялти — облагаются налогом в Украине независимо от того, где получены такие доходы. Для дивидендов применяется отдельная ставка НДФЛ — 9%.
«Если страна-источник удержала налог на такие доходы, вы имеете право на зачисление уплаченной суммы. Сюда же относятся доходы от продажи имущества. Деньги от реализации недвижимости, транспортных средств или других активов за рубежом подлежат налогообложению в Украине. При продаже недвижимости следует учитывать налоги, которые вы уплатили в стране, где расположен объект. Доходы по аренде, реализация авторских прав — все это подлежит налогообложению в Украине на общих основаниях. Но и в этом случае также применяется принцип зачисления уплаченных налогов в иностранном государстве», — отмечает Мария Науменко.
Другими словами, если заплатили налоги за границей, то в Украине уже не нужно, если есть справка из налоговой.
От ГНС за границей не спрятаться
Если гражданин Украины проживает за границей, например в Польше, более 183 дней, он уже считается налоговым резидентом Польши. Человек там живет, там его семья, там центр его жизненных интересов, и он должен там платить налоги. Если живет менее 183 дней, то считается налоговым резидентом Украины. Если работает официально в Польше и платит там налоги, то уже не должен платить налог в Украине, комментирует
«Скажу больше: если человек живет более 183 дней в одной из стран Европы и, как выясняется, не платит налоги этой стране, но при этом зарабатывает деньги, к нему могут возникнуть вопросы от местной налоговой. И также может быть начислен налог на те деньги, которые человек заработал, физически находясь на территории ЕС. Всем, кто занимается дистанционно предпринимательской деятельностью, лучше обратиться к налоговым консультантам страны пребывания и заранее попытаться избежать таких вот неприятных вопросов», — подчеркивает Василий Воскобойник.
А выяснить, получал он деньги за границей или нет, проще простого. С 2023 года Украина официально присоединилась к системе автоматического обмена финансовой информацией — CRS (Common Reporting Standard). С этого момента все финансовые данные граждан Украины ежегодно передаются налоговым органам Украины или другой страны (в зависимости от налогового статуса) автоматически. Теперь все банки и финансовые учреждения обязаны ежегодно идентифицировать налоговый статус клиентов по анкетам, признакам связи с другими странами (адрес, гражданство, платежные инструкции). Собранная информация передается в налоговые органы страны, где расположено учреждение. А уже оттуда — в страну налогового резидентства клиента.
И, как подчеркивает эксперт, если выяснится, что человек получил деньги, не оформив предпринимательскую деятельность, то ему будут начисляться налоги: базовая ставка НДФЛ 18% и военный сбор — 5%. Даже если карта будет не украинского банка, если ее открывают с нашим налоговым номером, то данные будут отображаться.
Не все будут декларировать доходы
Но дело в том, что в Украине работодатель становится налоговым агентом, потому что он платит налоги за наемных работников. А вот за рубежом такого нет, отмечает экономист Олег Пендзин.
«Там работодатель дает деньги работнику, и дальше наступает ответственность этого человека перед фискальными органами — сам за себя платить налоги. Но, скажем, украинец может не платить налог в той стране, где он заработал, а уплатить налог в Украине и должен это сделать. Подать налоговую декларацию, указать доход и заплатить с него 18 5%», — рассказывает эксперт.
Но если этого гражданин Украины не сделает, то его невозможно отследить, если прибыль будет идти не на карту, а он будет получать наличные.
Автор: Алла Дунина
