Штрафы для ФЛП: за что могут оштрафовать предпринимателей
3 сентября 2024 10:07
По состоянию на конец 2023 года количество ФЛП в Украине превысило 2 миллиона. При этом, даже по сравнению с довоенными временами, в последние годы отмечается значительный прирост малых и средних бизнесов. В то же время, наблюдается печальная статистика по количеству закрытых ФЛП, поскольку каждый третий ФЛП прекращает свое существование в первый год работы.
Поэтому каждому предпринимателю важно понимать за какие правонарушения и при каких условиях они могут быть привлечены к ответственности в виде штрафа, чтобы иметь возможность избежать нежелательных расходов. О наиболее распространенных правонарушениях среди ФЛП, за которые на них может быть наложен штраф, а также размеры штрафов — читайте в материале.
За что могут оштрафовать ФЛП в 2024 году
К наиболее распространенным правонарушениям, за которые могут оштрафовать ФЛП относятся следующие виды деяний:
- Неоформление наемных работников;
- Неподача отчетности в установленные сроки;
- Несвоевременная уплата единого налога;
- Несвоевременное предоставление объединенного отчета;
- Отсутствие учета первичных документов;
- Игнорирование запроса налоговой, то есть непредоставление ответа или документов;
- Нарушения по использованию РРО/ПРРО;
- Неведение учета товарных запасов (для продавцов товаров рисковой группы);
- Непредоставление возможности покупателям рассчитаться за купленные товары с помощью POS-терминала.
Ответственность ФЛП за неоформленного работника
Если физическое лицо-предприниматель (ФЛП) первой, второй или третьей группы впервые допускает неоформленного работника к работе, ему будет вынесено предупреждение. Если же аналогичное нарушение повторяется в течение следующих двух лет, то предприниматель будет оштрафован на сумму 240 000 грн за каждого неоформленного работника.
Для ФЛП, работающих на общей системе налогообложения, установлены другие штрафные санкции. За первое нарушение они платят штраф в размере 80 000 грн, а за последующие нарушения — 240 000 грн.
Кроме того, за неоформление работника предусмотрена административная ответственность. За первый случай штраф может составлять от 8 500 до 17 000 грн, за повторный — от 17 000 до 34 000 грн.
Штрафы за несвоевременную уплату единого налога (ЕСВ)
Для ФЛП первой и второй групп предусмотрен штраф в размере 50% от ставки единого налога, что в 2024 году составляет 151,40 грн для первой группы и 710 грн для второй группы. Штраф будет наложен даже в случае незначительной недоплаты или задержки в оплате на один день. Кроме того, на сумму задолженности автоматически начисляется пеня, которая будет добавлена к следующему платежу, что может привести к повторению ситуации с долгом и новыми начислениями пени. Поэтому предпринимателям важно отслеживать наличие неуплаченной задолженности и пени через Электронный кабинет плательщика.
Для ФЛП третьей группы предусмотрен штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога при задержке до 30 дней, и 10% — при задержке более 30 дней.
Ответственность ФЛП за неподачу отчетности в установленные сроки
ФЛП могут быть оштрафованы за несвоевременную подачу отчетности. За такое правонарушение предусмотрен штраф в размере 340 грн. Если нарушение повторится в течение года, размер штрафа увеличится до 1020 грн.
При этом повторным считается правонарушение, если на предпринимателя уже был наложен штраф и составлен соответствующий акт. Если же во время одной проверки выявлено несколько однотипных нарушений, таких как неподача нескольких отчетов, каждый из этих случаев считается впервые совершенным и наказывается штрафом в 340 грн.
Штрафы за несвоевременную подачу объединенного отчета
В случае несвоевременной подачи объединенного отчета (приложения 4ДФ) предусмотрен штраф в размере 1020 грн за первое нарушение. Если такое нарушение будет выявлено повторно, сумма штрафа увеличится до 2040 грн.
Читайте нас в Telegram: главные новости коротко
Доначисление налогов по результатам проверки
Если в ходе проверки налоговыми органами выявляются нарушения, связанные с неуплатой налогов, к предпринимателю может быть применено доначисление налогов. За неумышленное нарушение предусмотрен штраф в размере 10% от доначисленной суммы. В случае умышленного нарушения размер штрафа составит 25%, а если нарушение повторится в течение трех лет — 50%.
Обычно предприниматели допускают налоговые нарушения по невнимательности и в таких случаях сумма доначисления налога должна быть минимальной. Однако, доказать налоговым органам, что нарушение было неумышленным, может быть достаточно сложно. Это требует подготовки объяснений к акту проверки или обжалования доначисления в судебном порядке, что часто заставляет предпринимателей соглашаться на уплату 25% штрафа.
Ответственность за отсутствие учета первичных документов
За отсутствие учета первичных документов предприниматели могут быть оштрафованы на 1020 грн при первом нарушении. Если же аналогичное нарушение будет выявлено повторно в течение одного года, размер штрафа возрастет до 2040 грн.
Штраф за игнорирование запроса налоговой (непредоставление ответа или документов)
Невыполнение требования налоговой о предоставлении необходимых документов или отсутствие ответа на запрос может привести к штрафу в размере 7100 грн. Важно отметить, что штраф будет наложен даже в случае, если запрос налоговой вернется обратно, как неврученный.
Ответственность ФЛП за нарушение по использованию РРО/ПРРО
Если во время проверки у ФЛП отсутствует или не используется регистратор расчётных операций (РРО/ПРРО), хотя его использование является обязательным, предпринимателю грозит штраф. За продажу товаров или услуг без фискализации штраф составит 25% от стоимости товара или услуги при первом нарушении. В случае повторного нарушения размер штрафа увеличивается до 50%.
Стоит отметить, что повторным нарушением считается любое правонарушение, выявленное после первого. Например, если во время одной проверки выявлено 5 случаев продажи товаров без фискализации, то за первый товар будет наложен штраф в размере 25% (для обычных товаров) или 100% (для рисковых товаров, таких как подакцизные товары, лекарственные средства, техника и т.д.), а за остальные 4 товара штраф будет начислен как за повторные нарушения — 50% или 150% соответственно.
Штрафы за непредоставление возможности рассчитаться с помощью POS-терминала
За непредоставление покупателям возможности оплатить товары через POS-терминал предусмотрены штрафы. За первое нарушение штраф составляет от 1700 до 3400 грн, за второе и каждое последующее в течение года — от 8500 до 17 000 грн.
Кроме того, за такое правонарушение Госпродпотребслужба может дополнительно наложить штраф на ФЛП в размере 8500 грн.
Ответственность ФЛП за неведение учета товарных запасов (товары рисковой группы)
Для предпринимателей, торгующих товарами рисковой группы, отсутствие учета товарных запасов может стать причиной штрафа в размере 100% от стоимости таких товаров.
Итак, во избежание возможности наложения штрафов, предприниматели должны ответственно относиться к выполнению своих обязанностей, возложенных на них действующим законодательством. В частности, несоблюдение требований по оформлению работников, уплаты налогов, представления отчетности и использования регистраторов расчетных операций может привести к значительным финансовым санкциям. Понимание возможных рисков и своевременное принятие мер для их минимизации помогут предпринимателям избежать штрафов и обеспечить стабильное развитие их бизнеса.
Автор: Оля Юшко
Читайте нас в Telegram: главные новости коротко
