Великий бізнес “маленьких” ФОПів: на “дробленні бізнесу” зловили мережу магазинів
9 Квітня 2025 17:07
Детективи Бюро економічної безпеки України (БЕБ) викрили на Закарпатті мережу продуктових магазинів, яка реалізовувала товари через ФОПів. Про це повідомили у правоохоронній структурі, інформує «Комерсант Український».
До складу компанії, яка потрапила в поле зору детективів БЕБ, входить цілих три відомих регіональних мережі продуктових магазинів.
Що встановлено правоохоронцями
Службові особи компанії для зменшення податкового навантаження використовували, так звану, схему «дроблення бізнесу». Зокрема у магазинах мережі від імені понад 50 ФОПів вони реалізували товарів на суму 288 млн грн. Переважна більшість цих фізичних осіб – підприємців були родичами засновників компанії або її рядовими співробітниками.
Про масштаб схеми може свідчити і те, що ціла офісна шафа була заповнена різнокольоровими папками-реєстраторами.
Ще одна цікава деталь: аби приховати протиправну діяльність та ускладнити проведення процесуальних дій, організатори схеми розташували офіс компанії за місцем реєстрації місцевого адвоката.
Через спрощену систему оподаткування для ФОПів мережа супермаркетів занизила податок на прибуток та ПДВ в особливо великих розмірах.
Під час проведення досудового розслідування детективи БЕБ виявили та вилучили ключі з електронними цифровими підписами, банківські картки, первинні фінансово-господарські документи, печатки фізичних осіб-підприємців, нотаріально посвідчені довіреності на ім’я співробітників товариства тощо.
У БЕБ не вказують назву компанії, однак за інформацією джерел ZAXID.NET у правоохоронних органах мова про мережу крамниць «Зіна», 1Minute та Kefir, яка налічує 50 магазинів у різних районах Закарпаття.
Недавно ДПС викрило на «дробленні бізнесу» дві мережі електроніки
Голова ДПС Руслан Кравченко розповів тоді, що ці дві торгові мережі займаються продажем техніки бренду «APPLE» і мають понад 160 магазинів по країні. Використання ними злочинної схеми призвело до ухилення від сплати ПДВ на понад 286 млн грн.
Під час перевірок співробітники податкової служби виявили масові факти продажів без застосування РРО/ПРРО, а також відсутність обліку товарів та документів про походження техніки.
ДПС тоді ж повідомила БЕБ про факти штучного поділу продажів цими мережами: юрособи залучали до 300 пов’язаних ФОПів на спрощеній системі. На той момент вже було ідентифіковано 170 підприємців, залучених до цих маніпуляцій. Їхній загальний обсяг доходів – 1,72 млрд грн.
НБУ недавно пояснював фінустановам, як виявляти такі схеми
Національний банк надіслав банкам, небанківським установам та банківським асоціаціям спеціального листа з рекомендаціями щодо виявлення механізмів так званого “дроблення бізнесу”.
Як зазначили в НБУ, такі схеми зазвичай характеризуються певними ознаками, що свідчать про зв’язки між юридичною особою та ФОПами. Зокрема, на думку Національного банку, такими ознаками можуть бути:
– випадки надання однією особою до фінансової установи пакета документів на встановлення ділових відносин з юридичною особою та ФОПами, у тому числі одночасно;
– спільна адреса місця знаходження юридичної особи та ФОП;
– спільне місце реалізації товарів і послуг (адреса магазину, інтернет-сайту);
– юридична особа та/або ФОПи мають спільних власників, представників, бухгалтерів, довірених осіб тощо;
– у ФОПів зазвичай немає необхідних ресурсів для ведення діяльності, включаючи діяльність з юридичною особою.
Про зв’язки між юридичною особою та ФОПами можуть свідчити також інші ознаки, зокрема, характер операцій, включаючи їх обсяг, регулярність і мету.
«Якщо за результатами аналізу встановлено належність клієнтів до Групи і є підстави вважати, що діяльність суб’єкта господарювання може бути пов’язана з ухиленням від сплати податків, фінансові установи мають повідомити Держфінмоніторинг про такі фінансові операції, а також прийняти рішення щодо подальших ділових відносин з урахуванням виявлених ризиків», – йдеться у листі.
Нацбанк також рекомендував фінустановам удосконалити свої внутрішні системи запобігання та протидії легалізації (відмиванню) незаконних доходів та підвищити ефективність управління ризиками.
